各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，各景區(qū)管理中心，縣直各單位、駐石各部門：

       為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)精神，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，減少資金沉淀，提高財(cái)政資金使用效益，按照《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)預(yù)〔2015〕15號)、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》(皖政辦〔2015〕10號)、安徽省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政存量資金清理收回管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕1538號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，草擬了本辦法，現(xiàn)征求貴單位意見和建議，請于2020年8月12日下午下班前將反饋意見電子檔（需加蓋公章）發(fā)送至郵箱：stczbgs@sina.com。

      聯(lián)系人：程度森                聯(lián)系電話：6022334

石臺縣財(cái)政局

2020年8月11日

石臺縣財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法

（征求意見稿）

總則

       第一條  為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)精神，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，減少資金沉淀，提高財(cái)政資金使用效益，按照《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)預(yù)〔2015〕15號)、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》(皖政辦〔2015〕10號)、安徽省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政存量資金清理收回管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕1538號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

       第二條  財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，是指與縣級財(cái)政有經(jīng)常性繳撥款關(guān)系的縣級行政事業(yè)單位（以下簡稱縣級部門）在預(yù)算年度內(nèi)未列支出的，以及由縣財(cái)政部門管理的當(dāng)年未列支出的一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算資金。

       第三條 財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金（以下簡稱結(jié)轉(zhuǎn)資金）是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政資金。

        財(cái)政結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金）是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政資金。

       第四條  每年年末，縣級部門應(yīng)及時(shí)與縣財(cái)政部門對賬，核定結(jié)轉(zhuǎn)資金和結(jié)余資金情況。

結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理

       第五條  財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金包括按照政府采購程序應(yīng)付未付部分、基本建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目等縣級財(cái)政項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金和上級財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。

       第六條  按照政府采購程序應(yīng)付未付部分、基本建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目等縣級財(cái)政項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金按原用途結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途。在預(yù)算執(zhí)行過程中，縣級部門確需調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)資金用途的，需按規(guī)定報(bào)縣財(cái)政部門審批，允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)一年，超過一年未使用完的剩余資金，作為結(jié)余資金進(jìn)行管理。

       第七條 上級財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金中，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。未做具體規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由縣財(cái)政部門統(tǒng)一收回統(tǒng)籌使用。未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，縣財(cái)政部門可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項(xiàng)目。

       收回的結(jié)轉(zhuǎn)資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。

       上級部門對上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目管理辦法若有調(diào)整，從其規(guī)定。  

       第八條 縣級部門在編制下一年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和當(dāng)年資金需求情況，統(tǒng)籌安排預(yù)算。

結(jié)余資金的管理

       第九條  財(cái)政結(jié)余資金包括人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金、公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金和項(xiàng)目支出結(jié)余資金。

       第十條 人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)當(dāng)年未使用完的剩余資金，作為結(jié)余資金進(jìn)行管理，由縣財(cái)政部門收回后統(tǒng)籌安排。

       第十一條  按照項(xiàng)目性質(zhì)，項(xiàng)目支出結(jié)余資金分為縣級項(xiàng)目支出結(jié)余資金和對鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目支出結(jié)余資金。

       第十二條 項(xiàng)目支出結(jié)余，視不同情況分別處理：（1）上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目支出結(jié)余，有明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有明確規(guī)定的，全部收回縣級預(yù)算。（2）縣級預(yù)算項(xiàng)目支出結(jié)余，全部收回縣級預(yù)算。

控制和壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的措施

       第十三條 縣級部門應(yīng)努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算細(xì)化到位率和支出進(jìn)度執(zhí)行率，減少財(cái)政資金沉淀。合理安排分年支出計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際支出需求編制年度預(yù)算，并按規(guī)定分解下達(dá)上級財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，做到有序有度使用資金。

預(yù)算執(zhí)行中，縣級部門應(yīng)及時(shí)跟蹤財(cái)政資金使用情況，定期進(jìn)行分析，解決執(zhí)行中存在的問題，加快執(zhí)行進(jìn)度，提高資金支出效益。

縣財(cái)政部門逐步建立縣級部門預(yù)算編制執(zhí)行量化考核機(jī)制，將預(yù)算編報(bào)準(zhǔn)確率、預(yù)算細(xì)化到位率和支出進(jìn)度執(zhí)行率與年度預(yù)算掛鉤，提高縣級財(cái)政預(yù)算資金使用效率，具體辦法由縣財(cái)政部門另行制定。 

       第十四條 縣財(cái)政部門將定期組織清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，視不同情況確定是否將資金收歸總預(yù)算。

       第十五條  縣級部門在年初預(yù)算下達(dá)后，當(dāng)年9月底仍未落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位的，由縣財(cái)政和部門共同對項(xiàng)目進(jìn)行評估，對當(dāng)年無法實(shí)施的項(xiàng)目，財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整時(shí)按程序調(diào)整用于其他急需項(xiàng)目。  

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的確認(rèn)

       第十六條  為及時(shí)審核結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，預(yù)算年度結(jié)束后，預(yù)算單位應(yīng)將本部門和所屬預(yù)算單位的結(jié)余資金情況與國庫集中支付中心進(jìn)行核對，核對無誤后，于次年元月10日前，分析財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金原因，出具財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金處理意見，提交財(cái)政對口業(yè)務(wù)股室審核。

       第十七條　縣財(cái)政局根據(jù)賬務(wù)核對情況，對預(yù)算部門申報(bào)的財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行審核，在充分聽取部門意見的情況下，出具審核意見?？h財(cái)政局按程序確認(rèn)后，于1月20日前以正式文件通知預(yù)算部門。

       第十八條　預(yù)算單位收到審核確認(rèn)書后，將結(jié)余資金上繳國庫或由財(cái)政局直接收回結(jié)余資金（結(jié)余指標(biāo)），由財(cái)政統(tǒng)籌安排使用。

附 則

      第十九條  縣級部門在結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理中違反本辦法規(guī)定的，縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成其進(jìn)行糾正，并可以通過調(diào)減預(yù)算等方式將有關(guān)資金收回。

     （一） 未經(jīng)批準(zhǔn)自行動用結(jié)余資金或違規(guī)動用、挪用未完成項(xiàng)目結(jié)余資金的，縣財(cái)政局責(zé)成部門予以糾正，并限期內(nèi)繳回國庫，同時(shí)相應(yīng)調(diào)減部門以后年度預(yù)算安排資金。

      （二） 違規(guī)將結(jié)余資金從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)到單位其他賬戶或下級單位賬戶的，縣財(cái)政局將責(zé)成部門予以糾正，在限期內(nèi)將劃轉(zhuǎn)資金繳回國庫，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門以后年度預(yù)算安排資金。

      （三） 對應(yīng)交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金不按規(guī)定上交的，縣財(cái)政局相應(yīng)調(diào)減部門下一年度預(yù)算規(guī)模。

      第二十條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理參照本辦法執(zhí)行。

      第二十一條  本辦法自發(fā)布之日起施行，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。