石臺縣人民政府關(guān)于印發(fā)《石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》的通知

石政〔2024〕4號

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，各景區(qū)管理中心，縣政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

《石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)縣政府第37次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹實施。

                                                                             石臺縣人民政府  

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石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法

為加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《政府投資項目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第277號）及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第一條  本縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資項目，以及與政府投資項目直接相關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位接受、運(yùn)用財政資金的真實、合法和效益情況，依法接受審計監(jiān)督。

第二條  本辦法所稱政府投資項目包括：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金、其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣政府規(guī)定的其他政府投資項目。

第三條  縣審計局（以下稱“審計機(jī)關(guān)”）是縣政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，應(yīng)按照審計程序，對管轄范圍內(nèi)的政府投資項目依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

第四條  縣政府各有關(guān)部門應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位或者本行業(yè)政府投資項目的內(nèi)部審計。

第五條  審計機(jī)關(guān)履行政府投資項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由縣財政予以保證。審計費(fèi)用列入年度財政預(yù)算。

第六條  審計機(jī)關(guān)組織實施的所有政府投資審計項目，都應(yīng)當(dāng)納入審計項目計劃管理。按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量的原則，在加強(qiáng)與有關(guān)單位溝通的基礎(chǔ)上，編制年度政府投資審計項目計劃。

政府投資審計項目計劃應(yīng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定程序?qū)彾ê螅瑘蠼?jīng)縣委審計委員會批準(zhǔn)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)將納入年度審計項目計劃的政府投資項目及時告知項目主管部門和建設(shè)單位。

第七條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格依法開展投資審計工作，聚焦主責(zé)主業(yè)，督促建設(shè)單位和政府相關(guān)職能部門認(rèn)真履行管理職責(zé)。

審計機(jī)關(guān)和審計人員不參加與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作，不參與工程項目管理活動。

第八條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)合理利用內(nèi)部審計和社會審計力量，發(fā)揮審計監(jiān)督合力。

（一）本縣范圍內(nèi)政府投資項目的工程結(jié)算由縣財政部門負(fù)責(zé)審核。

（二）合同價超過1億元的政府投資項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)實行跟蹤審計。特別重大的政府投資項目，由審計機(jī)關(guān)開展跟蹤審計。

（三）建設(shè)單位在項目竣工驗收合格后，應(yīng)及時按規(guī)定編制項目竣工財務(wù)決算。審計機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計計劃實施審計，并依法對工程結(jié)算審核結(jié)果、跟蹤審計結(jié)果等進(jìn)行審計監(jiān)督。

第九條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資項目下列事項的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項目建設(shè)管理情況；

（三）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（五）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十條  審計機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查：

（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十一條  建設(shè)單位和有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔。被審計單位負(fù)責(zé)人對提供資料的及時性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）建設(shè)項目管理資料：項目立項等審批文件，征地、拆遷資料，招投標(biāo)相關(guān)資料，各類合同（協(xié)議），變更審批資料，內(nèi)部控制制度資料，監(jiān)理日志，重要管理事項的會議紀(jì)要（記錄）和來往文件，其他與建設(shè)項目管理有關(guān)的資料。

（二）工程結(jié)算資料：施工圖紙、變更圖紙、竣工圖紙，工程結(jié)算書、工程量計算書、設(shè)計變更通知單、簽證單（計量表）、聯(lián)系單，隱蔽工程驗收記錄、隱蔽工程和臨時工程影像資料，開工令、竣工驗收報告，工程結(jié)算審核資料和相應(yīng)工作底稿，相關(guān)資料的電子數(shù)據(jù)，其他與工程結(jié)算有關(guān)的資料。

（三）建設(shè)項目財務(wù)資料：竣工財務(wù)決算報表、竣工決算說明書及相關(guān)資料，會計憑證、賬簿、報表，其他與建設(shè)項目財務(wù)有關(guān)的資料。

第十二條  審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制。聘請費(fèi)用由審計機(jī)關(guān)支付，聘請人員不得向其他任何單位和個人收取費(fèi)用。

第十三條  被審計單位和有關(guān)單位及人員應(yīng)依法配合審計、提供資料。在審計過程中，出現(xiàn)拖延、拒絕配合或所提供資料嚴(yán)重缺失等情況導(dǎo)致審計工作無法繼續(xù)開展，經(jīng)審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，審計機(jī)關(guān)可以停止審計并向被審計單位退回有關(guān)資料。

停止審計的政府投資項目，審計機(jī)關(guān)按規(guī)定移交有關(guān)部門處理，并向縣委審計委員會報告。

有關(guān)單位在糾正以上問題后，經(jīng)審計機(jī)關(guān)審核，報縣委審計委員會批準(zhǔn)，停審項目可以重新開展審計。

第十四條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項目的規(guī)模確定審計期限，在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況，確需延長審計期限的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長。

第十五條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時向縣政府報告政府投資項目的審計結(jié)果，并抄送縣財政局。

審計結(jié)果依法向社會公布。審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第十六條  建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)施工合同約定及時支付工程款，不得以未審計或未完成審計為由拖延支付工程款。

第十七條  被審計單位承擔(dān)審計整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改審計查出的問題。

被審計單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間整改審計查出的問題，將整改情況報告審計機(jī)關(guān)，同時向縣政府或者有關(guān)主管部門報告，并按照省委審計委員會辦公室、省審計廳有關(guān)審計整改結(jié)果公告的規(guī)定向社會公布。

縣政府和有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)督促被審計單位整改審計查出的問題。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十八條  被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰。對不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條  審計機(jī)關(guān)聘請的相關(guān)人員在政府投資項目審計中有違法行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十條  審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十一條  對其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營情況的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十二條  本辦法由縣審計局負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2018年9月12日發(fā)布的《石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（石政〔2018〕28號）同時廢止。