石臺縣人民政府辦公室關(guān)于進一步加強審計整改工作的實施意見

?石政辦〔2018〕13號

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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，各管委會，縣政府各部門、各直屬機構(gòu)：

《關(guān)于進一步加強審計整改工作的實施意見》業(yè)經(jīng)縣政府第18次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

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石臺縣人民政府辦公室

2018年7月18日

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（此件公開發(fā)布）?

關(guān)于進一步加強審計整改工作的實施意見

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為切實落實審計整改工作責(zé)任，強化審計整改的嚴肅性和有效性，提高審計整改的質(zhì)量和效果，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的意見》（皖政辦秘〔2017〕261號）和《池州市人民政府辦公室關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》（池政辦〔2018〕3號）文件要求，結(jié)合我縣實際，現(xiàn)就進一步加強審計整改工作提出如下意見。

一、充分認識審計整改的重要意義

加強審計整改工作，是落實全面從嚴治黨、推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要舉措，是貫徹落實黨的十九大精神、建設(shè)法治政府的迫切需要。審計發(fā)現(xiàn)的問題能否得到及時有效的整改，事關(guān)政府的執(zhí)行力和公信力。各級各部門要充分認識加強審計整改工作的重要意義，切實增強審計整改的自覺性和主動性，嚴格執(zhí)行審計決定，認真采納審計建議，確保審計查出問題全面整改落實。

二、進一步完善和強化審計整改工作

（一）完善審計整改聯(lián)動制度

1．落實審計整改聯(lián)席會議制度。按照《關(guān)于建立石臺縣審計整改工作聯(lián)席會議制度的通知》（石政辦秘〔2014〕36號）文件要求，各聯(lián)席會議成員單位要進一步加強溝通協(xié)調(diào)，形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改工作取得實效。聯(lián)席會議辦公室要根據(jù)工作需要，適時組織召開專題會議，研究解決審計整改工作的難點、問題，要根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位落實審計整改的具體情況，組織聯(lián)席會議成員單位開展聯(lián)合督查。被審計單位及相關(guān)部門要按照要求，將聯(lián)合督查事項的處理結(jié)果書面反饋至聯(lián)席會議辦公室。聯(lián)席會議辦公室要將聯(lián)合督查結(jié)果及時報告縣政府，并抄送被審計單位的主管部門。

2．加強審計整改工作部門協(xié)作配合。縣審計局要加強與聯(lián)席會議成員單位以及其他有關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，完善監(jiān)督協(xié)作機制，在問題協(xié)查、線索移送、財經(jīng)紀律專項檢查和督促審計整改等方面加強協(xié)作配合?？h審計局在依法出具審計報告、做出審計決定的基礎(chǔ)上，歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關(guān)部門協(xié)助落實審計整改工作的意見。有關(guān)部門要依照法定職責(zé)協(xié)助落實審計整改工作，并將落實整改和對有關(guān)問題及責(zé)任人的處理結(jié)果書面報聯(lián)席會議辦公室。

3．建立重大事項會商機制。根據(jù)實際工作需要，縣審計局負責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)席會議成員單位以及其他有關(guān)單位，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題特別是涉及政策、體制、機制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題進行會商，研究解決措施，或提出完善政策和體制、機制、制度的辦法和建議。

（二）落實審計整改責(zé)任機制

被審計單位是審計整改的責(zé)任主體，要嚴格落實審計整改要求，執(zhí)行審計決定，采納審計建議，完善管理制度，加強內(nèi)部控制。被審計單位主要負責(zé)人是審計整改工作的第一責(zé)任人，對審計查出問題的整改工作負總責(zé)，對本部門、本單位存在的問題，要親自抓好整改落實，對下屬單位存在的問題，要履行主管責(zé)任，督促落實整改措施。審計整改情況將作為考評領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，納入被審計單位年度目標管理考核內(nèi)容。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度，嚴格內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改，切實提高管理水平。

（三）完善審計整改報告制度

1．被審計單位在審計報告和審計決定生效之日起三個月內(nèi)，完成審計整改結(jié)果報告，審計整改結(jié)果報告內(nèi)容包括對審計處理處罰決定執(zhí)行情況、對審計要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等，審計整改結(jié)果經(jīng)單位主要負責(zé)同志簽發(fā)后，以書面形式報送至縣審計局，并提供落實審計整改的必要證明材料。同時，向縣政府或主管部門報告。

2．縣審計局每年要向縣政府報告年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果及整改情況，并受縣政府委托向縣人大常委會作審計整改情況工作報告。根據(jù)縣人大常委會對審計工作報告及審計整改情況報告的審議意見，縣政府將組織有關(guān)部門研究落實審計整改工作。對涉及經(jīng)濟責(zé)任審計的整改事項，縣審計局要定期向縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告；對其他審計查出的問題，縣審計局要定期匯總審計整改情況，向縣政府報告。對審計查出重大問題的整改情況，實行一事一報，及時向縣政府報告。

（四）完善審計整改跟蹤督查制度

1．加強審計整改情況的跟蹤檢查。縣審計局要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達之日起三個月內(nèi)，根據(jù)審計結(jié)果整改的情況對被審計單位和其他有關(guān)單位實施跟蹤督促檢查。對被審計單位未執(zhí)行審計決定、未落實審計意見建議、未進行糾正、未進行必要責(zé)任追究的事項，要深入分析原因，區(qū)分主觀原因和客觀因素，分別提出處理措施。被審計單位因特殊原因暫時不能整改到位的，縣審計局要督促其制定進一步推進審計整改的具體措施，列出時間表，限期整改，或要求被審計單位作出具體說明?？h審計局對重要審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向縣政府報告。

2．實行審計整改對賬銷號制度。縣審計局要建立審計整改臺賬，實行“問題清單”和“整改清單”對接機制，對審計整改情況進行集中和動態(tài)管理。被審計單位在報送整改結(jié)果時，一并報送整改結(jié)果清單。縣審計局在檢查審計整改時，將兩個清單對接，實行“對賬銷號”。對不具備銷號條件的，要求被審計單位說明原因并積極采取措施，明確整改計劃，加大整改力度。

3．強化對審計整改工作的督查。縣人大常委會對審計工作報告的決議和意見，縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對審計綜合報告、審計報告、審計專報（信息）等批示落實情況，列入縣政府督辦工作事項。縣政府督辦室要加強對責(zé)任單位辦理情況的督促檢查，對未按期辦結(jié)的或辦理結(jié)果未達到目標要求的進行催辦督辦。責(zé)任單位因特殊原因需延長辦理時間的，要及時報告延期原因和辦理進展情況。相關(guān)的督查情況和結(jié)果抄送聯(lián)席會議辦公室。

（五）完善審計整改結(jié)果通報和公告制度

1．加強審計結(jié)果及整改結(jié)果的通報。聯(lián)席會議辦公室要通過會議或書面形式，向聯(lián)席會議成員單位通報審計結(jié)果、審計整改結(jié)果、審計整改聯(lián)合督查結(jié)果。

2．依法有序向社會公開審計結(jié)果和審計整改結(jié)果。縣審計局要進一步加大審計結(jié)果和整改情況的公開力度，凡是符合政府信息公開工作規(guī)定要求的審計結(jié)果和被審計單位的整改結(jié)果，均應(yīng)予以公告。被審計單位要按規(guī)定將審計查出問題的整改情況向社會公告，有關(guān)監(jiān)督部門和主管部門要按規(guī)定將追責(zé)問責(zé)情況向社會公告，推動審計監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督有效結(jié)合，提高審計整改效果。對不宜向社會公開的，可以采用會議、文件專報等形式，在一定范圍內(nèi)公布審計結(jié)果和審計整改情況。

（六）完善審計結(jié)果和審計整改結(jié)果運用制度

1．加強審計成果運用。審計結(jié)果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為被審計單位主要負責(zé)人考核、職務(wù)任免、獎懲或國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核的重要參考依據(jù)。審計整改落實情況列入被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任和單位年度目標責(zé)任考核內(nèi)容。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要對審計結(jié)果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為加強預(yù)算、財政經(jīng)費管理以及完善有關(guān)制度規(guī)定的重要依據(jù)。

2．強化審計整改問責(zé)。對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在重大經(jīng)濟事項決策、執(zhí)行法律法規(guī)和經(jīng)濟政策、國有資產(chǎn)管理使用等方面存在突出問題，屬于審計職權(quán)范圍的，縣審計局直接下達審計決定書，提出處理處罰意見；按照法律、法規(guī)、規(guī)章以及黨規(guī)黨紀等，依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，要向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予有關(guān)人員處分的建議；依法應(yīng)當(dāng)由主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)?？h紀委（監(jiān)察委）、縣委組織部、有關(guān)主管部門和被審計單位的上級主管部門要按照職責(zé)分工和干部管理權(quán)限，對審計報告反映的問題或?qū)徲嫏C關(guān)移送處理的事項，及時進行調(diào)查處理，對有關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。被審計單位對審計查出的問題整改落實不力、造成重大影響和損失的，縣審計局要提請縣政府或建議監(jiān)察機關(guān)、有關(guān)主管部門追究單位負責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

3．建立約談被審計單位主要負責(zé)人制度。在審計整改情況檢查過程中，被審計單位未在規(guī)定時間內(nèi)整改落實審計發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的；未及時將審計整改結(jié)果報送縣審計局，或向縣審計局反饋的整改情況失實的，縣審計局報告縣政府后，由縣政府決定約談被審計單位主要負責(zé)人。

（七）建立審計整改長效機制

對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題以及屢審屢犯的問題，有關(guān)單位要認真研究、分析原因，及時清理不合理的制度和規(guī)則，建立健全有關(guān)制度規(guī)定。對問題易發(fā)、高發(fā)的領(lǐng)域和崗位，建立完善重點預(yù)算預(yù)防制度，從根本上防范和減少違紀違法問題發(fā)生。對涉及體制機制等原因整改難度較大的事項，縣審計局要加強綜合分析，研究解決措施，提出意見建議，推動審計整改有效落實。

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三、強化保障，確保審計整改有序推進

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要把審計整改工作列入重要議事日程，做到態(tài)度堅決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。被審計單位是落實審計整改的主體，被審計單位主要負責(zé)人要親自管、親自抓，及時布置審計整改工作，掌握審計整改進程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計整改事宜，確保審計整改落到實處。

（二）依法審計，嚴肅問責(zé)。縣審計局要堅持依法審計、文明審計，完善審計項目質(zhì)量控制機制，嚴格按照程序?qū)徤畈橥?，做到事實清楚、定性準確、處理恰當(dāng)、建議可行。要加強與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，深入細致地與被審計單位交換意見，提出的審計意見和建議要有針對性和可操作性。要將落實審計整改作為強化審計監(jiān)督的重要內(nèi)容，對審計報告規(guī)定時限內(nèi)整改不力或不到位的，要會同有關(guān)部門嚴格追責(zé)問責(zé)。

（三）協(xié)調(diào)配合，形成合力。充分發(fā)揮審計整改工作聯(lián)席會議的作用，各成員單位要加強溝通協(xié)調(diào)，注重信息共享，實行分工負責(zé)、各司其職、分類督辦，努力形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改工作取得實效。

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