石臺縣人民政府關(guān)于石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法的通知

石政〔2018〕28號

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，各管委會，縣政府各部門、各直屬機構(gòu)：

《石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)縣政府第19次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

石臺縣人民政府辦公室

2018年9月12日

（此件公開發(fā)布）

石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一條 為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《政府投資項目審計規(guī)定》（審投發(fā)〔2010〕173號）、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第277號）及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條 本縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資項目，以及與政府投資項目直接相關(guān)的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等單位接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資項目包括：

（一）財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金、其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣政府規(guī)定的其他政府投資項目。

第四條 縣審計局（以下稱審計機關(guān)）是縣政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，應按照審計程序，對管轄范圍內(nèi)的政府投資項目依法進行審計監(jiān)督。

審計機關(guān)依法對財政性資金投入較大的政府重點建設項目以及涉及公共利益和民生的工程項目進行跟蹤審計。

第五條 縣政府各有關(guān)部門應在各自的職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

政府投資項目的建設單位及其主管部門應當加強對本單位或者本行業(yè)政府投資項目的內(nèi)部審計。

第六條 審計機關(guān)履行政府投資項目審計監(jiān)督職責所必需的人員和經(jīng)費，由縣政府予以保證。審計費用列入年度財政預算。

第七條 審計機關(guān)應當根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照縣政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度政府投資項目審計工作重點，征求縣發(fā)改委、財政局等部門意見后，編制年度審計項目計劃。

凡列入審計計劃的政府投資項目須報縣政府批準后組織實施，并抄送縣發(fā)改委、財政局等部門。審計機關(guān)應將納入年度審計項目計劃的政府投資項目及時告知項目主管部門和建設單位。

第八條 政府投資項目按照投資額確定審計管轄范圍。本縣范圍內(nèi)投資額超過500萬元（含500萬元）的，由審計機關(guān)審計，其中超過3000萬元（含3000萬元）的，原則上實行跟蹤審計；投資額500萬元以下的，由縣財政局委托社會中介機構(gòu)審計。

審計機關(guān)依法對社會審計機構(gòu)出具的審計結(jié)果進行抽查。

第九條 審計機關(guān)應當對政府投資項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督：

（一）建設程序執(zhí)行情況；

（二）項目建設管理情況；

（三）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（四）建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；

（五）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十條 審計機關(guān)可以對下列與政府投資項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或者審計調(diào)查：

（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十一條 納入審計計劃的政府投資項目竣工驗收合格后，建設單位應當在規(guī)定的期限內(nèi)編制竣工決算，符合審計條件的，30日內(nèi)報審計機關(guān)審計。審計機關(guān)接到項目建設單位竣工決算審計請求后，應當確定項目法人單位或其授權(quán)委托進行建設管理的單位為被審計單位，組織實施審計。

對送審價超過合同價30%的政府投資項目，審計機關(guān)先不予審計，應提交縣政府投融資委員會審核。

第十二條 建設單位應當按照審計機關(guān)的要求提供下列審計資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

（一）建設項目管理資料：項目立項等審批文件，征地、拆遷資料，招投標相關(guān)資料，各類合同（協(xié)議），變更審批資料，內(nèi)部控制制度資料，監(jiān)理日志，重要管理事項的會議紀要（記錄）和來往文件，其他與建設項目管理有關(guān)的資料。

（二）工程結(jié)算資料：施工圖紙、變更圖紙、竣工圖紙，工程結(jié)算書、工程量計算書、設計變更通知單、簽證單（計量表）、聯(lián)系單，隱蔽工程驗收記錄、隱蔽工程和臨時工程影像資料，開工令、交（竣）工驗收報告，相關(guān)資料的電子數(shù)據(jù)，其他與工程結(jié)算有關(guān)的資料。

（三）建設項目財務資料：竣工決算報告，會計憑證、賬簿、報表，交付使用的資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單，其他與建設項目財務收支和管理有關(guān)的資料。

第十三條 審計機關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

審計機關(guān)應當加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。

審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)參加政府投資項目審計工作，可以根據(jù)需要采取招標等方式。

第十四條 審計機關(guān)應當根據(jù)政府投資項目的規(guī)模確定審計期限，在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況，確需延長審計期限的，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長。

第十五條 審計機關(guān)應及時向縣政府報告政府投資項目的審計結(jié)果，并抄送縣財政局。審計結(jié)果依法向社會公布。審計機關(guān)公布審計結(jié)果，應當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第十六條 政府投資項目竣工決算審計前，建設單位支付各施工單位工程款不得超過合同價的70%，待竣工決算審計后清算。

第十七條 政府投資項目的建設單位，可以在招標文件中載明或者在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。

第十八條 被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰。對不屬于審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰；有關(guān)部門應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機關(guān)。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究法律責任。

第十九條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)責令其改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。

第二十條 建設單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資項目工程結(jié)算中多計工程價款的，由審計機關(guān)責令據(jù)實調(diào)整。

第二十一條 審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資項目審計中有違法行為的，審計機關(guān)應當及時停止其承擔的工作，依法追究法律責任。

第二十二條 審計機關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十三條 本辦法由縣審計局負責解釋。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2016年5月9日發(fā)布的《石臺縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（石政〔2016〕15號）同時廢止。