一、基本情況

    （一）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    1、財政決算審計、專項審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

    1）資產(chǎn)管理類。購置固定資產(chǎn)未集中采購；建安投資未全部計入固定資產(chǎn)；國有資源管理不規(guī)范。

    2）收費類。主要是無依據(jù)收費，代收費不規(guī)范問題。

    3）預(yù)算管理類。縣級預(yù)算體系有待進一步完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算編制不規(guī)范，財政決算不真實等。

    4）體制機制需要完善類。擠占專項資金問題；蓬萊仙境旅發(fā)公司資源補償費收繳關(guān)系問題。

    5）違反財經(jīng)法規(guī)或財經(jīng)紀(jì)律類，主要是財務(wù)管理不規(guī)范等方面。

    2、政府投資審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

    1）前期勘察不到位、設(shè)計工作深度不夠，導(dǎo)致施工中頻繁變更現(xiàn)象。

    2）招標(biāo)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，預(yù)算審查不夠客觀，存在項目未施工就變更現(xiàn)象。

    3）施工合同簽訂不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，存在施工合同實質(zhì)性條款與招標(biāo)文件不符現(xiàn)象。

    4）工程變更報批程序不到位，存在項目工程結(jié)算造價超過合同造價現(xiàn)象。

    5）工程簽證不規(guī)范，存在簽證內(nèi)容不具體、具體內(nèi)容不明確現(xiàn)象；資料不完整，隱蔽工程和臨時工程無相關(guān)的影像資料。

    （二）審計整改情況

    1、2013年度審計項目整改情況

    2013年度出具審計報告24份，涉及財政局、地稅局、檢察院、教體局、石臺中學(xué)、畜牧局、丁香鎮(zhèn)、大演鄉(xiāng)、扶貧辦、人社局、縣糧食購銷公司、縣重點辦、水務(wù)局、仁里鎮(zhèn)政府等15個部門單位。審計揭露問題53個，提出審計意見和建議56條，其中各被審計單位自查后落實審計意見和建議51條，審計意見和建議落實率91.1%。

    2、2013年本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計的整改情況

    縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)在審計報告、被審計單位整改報告、審計情況匯報上批示16批次。其中，專題批示要求整改的13批次，涉及糧食購銷公司、水務(wù)局、城投公司、住建委、美好辦、交通運輸局、就業(yè)局、牯牛降旅發(fā)公司等8個部門單位9個項目。

    上述8個部門單位中，縣交通運輸局、牯牛降旅發(fā)公司已根據(jù)縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)要求，分別單獨向縣政府報告了書面整改結(jié)果。其他6個部門向縣審計部門提交了書面整改報告。

    3、整改效果

    1）整改及時，效果較好。社?；饍?yōu)惠利率執(zhí)行情況專項審計調(diào)查，三家銀行根據(jù)審計意見據(jù)實補繳社?；鹄?32.9萬元，并按要求修改了社?；鸫婵顖?zhí)行優(yōu)惠利率的計算方法?？h牯牛降旅發(fā)公司制定《石臺縣牯牛降景區(qū)項目管理辦法》、《牯牛降景區(qū)材料供應(yīng)管理辦法》和《石臺縣牯牛降景區(qū)建設(shè)工程檔案管理辦法》，嚴(yán)格材料供應(yīng)、規(guī)范檔案管理，提升建設(shè)項目管理水平?？h交通運輸局已按照審計結(jié)果，結(jié)清吳紅路改造工程兩筆往來款項等。

    2）正在整改和難以整改的問題。教體局等部門單位擠占專項資金問題；蓬萊仙境旅發(fā)公司停車場產(chǎn)權(quán)問題、資源補償費收繳問題等。

    二、督查情況

    督查組在各有關(guān)部門單位自查基礎(chǔ)上，通過召開座談會、聽取各單位主要負(fù)責(zé)人匯報、審閱相關(guān)資料等方式，逐項核實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和審計建議的采納情況，幫助被審計單位分析存在問題的原因，共同謀劃規(guī)范管理的措施和辦法，防止問題再次發(fā)生。

    （一）大演鄉(xiāng)2012年度財政決算審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況

    1、對部分政府投資建設(shè)項目核算、管理不規(guī)范問題，大演鄉(xiāng)政府已按審計要求，對政府綜合樓、周轉(zhuǎn)房項目進行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)，計入鄉(xiāng)政府固定資產(chǎn)賬；對鄉(xiāng)敬老院一、二期工程已委托安徽省志成建設(shè)工程咨詢有限責(zé)任公司開展了竣工決算審計。

    2、對鄉(xiāng)敬老院會計、出納由財政分局財務(wù)人員一人兼任及敬老院個人借款15500元未及時清收問題，大演鄉(xiāng)政府已進行了糾正，鄉(xiāng)敬老院會計、出納已分設(shè)，鄉(xiāng)敬老院個人借款已全部清收到位。

    3、對農(nóng)村清潔工程項目專項資金使用不及時問題，大演鄉(xiāng)政府已于2013年12月24日將農(nóng)村清潔工程專項資金189800元由鄉(xiāng)政府經(jīng)費賬撥入鄉(xiāng)扶貧資金賬，專賬核算，并按照項目工程建設(shè)進度撥付了相關(guān)款項。

    （二）縣住建委、縣交通運輸局、縣牯牛降旅發(fā)公司政府投資建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況

    因上述三個部門均是全縣重點建設(shè)項目的建設(shè)單位，擔(dān)負(fù)著監(jiān)督和管理職責(zé)，縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)均在前期竣工項目審計報告上作出批示，要求認(rèn)真整改，不出重復(fù)問題。審計反饋的也多是需今后修正完善的問題，因此將三單位整改落實情況一并報告。

    從督查情況看，三個部門均從項目管理要求出發(fā)，通過強化組織領(lǐng)導(dǎo)、完善內(nèi)控制度，加強作風(fēng)建設(shè)，加強現(xiàn)場管理人員的監(jiān)督和管理。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確整改責(zé)任。縣牯牛降旅發(fā)公司專題召開班子成員和相關(guān)管理人員會議，專門研究部署審計報告中相關(guān)問題的整改工作?？h交通運輸局重視事前監(jiān)督，對S464石臺縣香源公路改造工程要求各項目辦積極配合，主動與審計部門溝通，嚴(yán)格按照審計監(jiān)督需要提供好相關(guān)材料。二是“舉一反三”，注重實效。縣住建委建立《縣重點工程項目建設(shè)中心工作跟蹤服務(wù)聯(lián)系人制度》，制定《2014年度縣重點工程項目建設(shè)中心工作跟蹤服務(wù)分解表》，將項目管理責(zé)任落實到人。縣牯牛降旅發(fā)公司規(guī)范工程簽證等項目管理程序，凡是簽證、詢價、辦理結(jié)算審計必須雙人到場、雙人簽字。購置兩臺攝像機用于影像資料收集、騰出一間辦公室專門用作基建項目檔案庫房等。三是加強分析研究，建立長效機制。縣牯牛降旅發(fā)公司建立《石臺縣牯牛降景區(qū)項目管理辦法》等三項制度，加強內(nèi)部控制；縣住建委擬出臺《石臺縣重點工程甲供材料管理辦法》規(guī)范甲供材料結(jié)算。

    （三）縣美好辦2012年度美好鄉(xiāng)村建設(shè)資金收支及項目管理情況專項審計調(diào)查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況

    美好辦是2012年11月份組建2013年3月份正式運轉(zhuǎn)，審計年度是2012年度，揭示的多是原優(yōu)美鄉(xiāng)村建設(shè)資金收支及項目管理中的問題。美好辦重視審計意見和建議，對部分問題即時進行了糾正。

    1、對“規(guī)劃引領(lǐng)”不突出問題，縣美好辦正采取措施積極整改。目前批復(fù)建設(shè)的22個中心村，已完成規(guī)劃14個，正在規(guī)劃的8個。

    2、對原縣創(chuàng)建辦下達的資金計劃與實際資金計劃不符問題，縣美好辦 已糾正，對第二批中心村11個點實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報，項目小組審定，中介機構(gòu)實地丈量，上縣政府常務(wù)會議、縣委常委會議通過后，以美好鄉(xiāng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組文件下達，保證項目資金計劃的可行性。

    3、對仁里鎮(zhèn)同心村焦曹組、橫渡鎮(zhèn)香口村六房組兩個中心村建設(shè)未下達建設(shè)內(nèi)容批復(fù)問題，縣美好辦已按審計要求補辦了批復(fù)手續(xù)。

    4、對原創(chuàng)建辦設(shè)備購置未履行政府采購手續(xù)問題，縣美好辦組建以來，所有設(shè)備購置均實行了政府采購；對項目建設(shè)管理中招投標(biāo)、審計，項目變更報批等程序未履行到位問題，縣美好辦高度重視，目前，所有統(tǒng)建項目均采用了招投標(biāo)。第一批完成基本建設(shè)任務(wù)的7個中心村已全部完成工程竣工決算審計工作。嚴(yán)格項目變更程序，對項目變更在10萬元以上的，經(jīng)請示縣分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，以正式文件重新下達建設(shè)內(nèi)容批復(fù)。

    5、對資金撥付滯后問題，縣美好辦擬于今年出臺《美好鄉(xiāng)村建設(shè)財政資金撥付辦法》，解決項目報賬繁瑣問題。