關(guān)于石臺(tái)縣2015年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

――2016年8月24日在縣十一屆人大常委會(huì)第四十四次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長  方福生

石臺(tái)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告石臺(tái)縣2015年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請予審議。

今年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以十八屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以貫徹落實(shí)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》為契機(jī)，圍繞審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，著力審計(jì)創(chuàng)新，發(fā)揮審計(jì)在國家治理中的保障作用，扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的新發(fā)展。

從審計(jì)情況看，2015年我縣預(yù)算執(zhí)行工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，克服經(jīng)濟(jì)下行壓力，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，圍繞國家重點(diǎn)生態(tài)功能示范區(qū)建設(shè)和精準(zhǔn)扶貧戰(zhàn)略，主動(dòng)作為，較好地完成了全年財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)。

——著力財(cái)政增收，保障能力逐步提升。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力大、降費(fèi)減稅政策影響多的嚴(yán)峻形勢，始終把組織收入作為核心工作來抓。全縣實(shí)現(xiàn)地方一般公共預(yù)算收入1.61億元，較上年增長5.9%。同時(shí)加大對上爭取力度，全年?duì)幦∫话戕D(zhuǎn)移支付資金5.54億元，較上年增長19.3%；爭取專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金2.64億元，較上年增長8.19%，有效緩解了地方財(cái)政資金運(yùn)行壓力。

——優(yōu)化財(cái)政投入，支出結(jié)構(gòu)更趨合理。突出財(cái)政引導(dǎo)功能，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域的資金投入，夯實(shí)經(jīng)濟(jì)增長基礎(chǔ)。全年整合國有旅游企業(yè)補(bǔ)助、旅游發(fā)展基金等專項(xiàng)基金0.86億元，較上年增長32.9%，有力支持了景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，較好推動(dòng)了我縣首位產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2015年，全縣財(cái)政“三農(nóng)”支出5.51億元，同比增長7.7%，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展力度進(jìn)一步加大。全縣33項(xiàng)民生工程全年累計(jì)投入2.66億元，民生保障得到持續(xù)有效改善。

——深化財(cái)政改革，穩(wěn)步提升理財(cái)水平。加強(qiáng)制度建設(shè)，制訂差旅費(fèi)、公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)等多個(gè)管理辦法，規(guī)范支出行為。進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付范圍，通過支付系統(tǒng)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)5.47億元，比上年增加1.03億元；積極開展國有資產(chǎn)清理、政府購買服務(wù)、財(cái)政績效評價(jià)等工作；穩(wěn)妥推進(jìn)縣本級政府預(yù)決算、縣直部門預(yù)決算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算信息公開。

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）政府預(yù)算執(zhí)行情況

1.公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

縣十一屆人大第四次會(huì)議批準(zhǔn)石臺(tái)縣2015年縣本級收入預(yù)算10,100萬元，實(shí)際完成11,093萬元，完成預(yù)算的109.8%；支出預(yù)算46,632萬元，后經(jīng)縣十一屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議調(diào)增10,555萬元；上級追加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算調(diào)增32,166萬元,全年支出預(yù)算總計(jì)89,353萬元，實(shí)際支出89,349萬元，完成調(diào)整后預(yù)算的100%，占上年實(shí)績的105.9%。

經(jīng)縣十一屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議決定，調(diào)增債務(wù)轉(zhuǎn)貸收支25,727萬元。

縣本級一般公共預(yù)算平衡情況：一般公共預(yù)算收入9,003萬元，省補(bǔ)助收入81,724萬元，上年滾存結(jié)余6萬元，調(diào)入資金1,907萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入25,727萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)上解1,636萬元，收入類總計(jì)120,003萬元。

一般公共預(yù)算支出89,349萬元，債務(wù)還本支出24,825萬元，上解省支出13萬元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)5,106萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金706萬元，支出類總計(jì)119,999萬元。收支相抵，年末滾存結(jié)余4萬元。

2.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

縣十一屆人大第四次會(huì)議批準(zhǔn)石臺(tái)縣2015年縣本級基金收支預(yù)算為5,760萬元，后經(jīng)縣十一屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議調(diào)整至7,260萬元。上級追加基金補(bǔ)助收入1,004萬元。

2015年實(shí)際完成基金預(yù)算收入7,029萬元，其中：土地出讓金收入7011萬元?；痤A(yù)算支出8038萬元。

經(jīng)縣十一屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議決定，調(diào)增債務(wù)轉(zhuǎn)貸收支4,301萬元。

政府性基金平衡情況：政府性基金收入7,029萬元，上級補(bǔ)助收入1,004萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入4,301萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)34萬元，收入類總計(jì)12,368萬元。全縣政府性基金支出8,038萬元，調(diào)出資金7萬元，債務(wù)還本支出4,301萬元，支出類總計(jì)12346萬元。收支相抵，年末滾存結(jié)轉(zhuǎn)22萬元。

3.社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況

縣十一屆人大第三次會(huì)議批準(zhǔn)石臺(tái)縣2015年度社會(huì)保險(xiǎn)基金（不含市統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）的收入預(yù)算9,746萬元，支出預(yù)算8,253萬元。實(shí)際完成社?；鹗杖?span>10,025萬元，基金支出7,998萬元。

當(dāng)年完成市統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入3,863萬元，支出5,775萬元。

社保基金收支平衡情況：社?；鹗杖?span>13,888萬元，上年結(jié)余11,337萬元，基金支出13,773萬元，年末結(jié)余11,452萬元。

（二）本級預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

1.將政府性基金收入調(diào)入一般公共預(yù)算管理。2015年度，將應(yīng)納入政府性基金預(yù)算管理的“城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)”95萬元，以“白蟻防治費(fèi)”形式，繳入一般公共預(yù)算管理。

2．應(yīng)征未征耕地占用稅。由于涉稅信息共享平臺(tái)未建立，相關(guān)部門數(shù)據(jù)未及時(shí)傳遞，導(dǎo)致2014-2015年，國土部門查處的未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地8506.67平方米，漏繳耕地占用稅15.13萬元。

3.納稅人欠繳土地使用稅和土地增值稅。截至2015年底，共有11戶企業(yè)欠繳土地使用稅和土地增值稅101.93萬元，其中：9戶企業(yè)欠繳城鎮(zhèn)土地使用稅77.86萬元，2戶企業(yè)欠繳土地增值稅24.07萬元。

審計(jì)意見和建議：（1）財(cái)政局、非稅局應(yīng)調(diào)整有關(guān)入庫科目，規(guī)范會(huì)計(jì)處理，保證各項(xiàng)收入真實(shí)。（2）縣地稅、國土、住建和規(guī)劃等部門應(yīng)根據(jù)《石臺(tái)縣稅收征管保障辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)協(xié)作和配合，真正實(shí)現(xiàn)涉稅信息及時(shí)共享；縣地稅局在加強(qiáng)征管的同時(shí)，積極催收欠繳的稅款，確保稅款及時(shí)入庫。

二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

圍繞綜合預(yù)算管理、“收支兩條線”、政府采購等各項(xiàng)改革的推進(jìn)完善情況、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資（基）金管理等重點(diǎn)內(nèi)容，先后審計(jì)了縣財(cái)政局、縣人社局、縣商務(wù)局等部門2015年度預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.信息比對不及時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)存在違規(guī)發(fā)放。發(fā)現(xiàn)縣居保中心發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對象中，有縣財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資退休人員1人。

2.未按規(guī)定健全城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制。城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌基金結(jié)余從2013年834.43萬元下降到2015年529.32萬元，下降了36%；個(gè)人賬戶結(jié)余從2013年1,265.41萬元上升到2015年1,768.06萬元，上升了40%。累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)從2013年上半年的9個(gè)月縮短為2015年下半年的3個(gè)月，城鎮(zhèn)職工醫(yī)?；鸾Y(jié)余風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警已處于紅色預(yù)警狀態(tài)?？h人社局未按要求建立起醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制，有效防控風(fēng)險(xiǎn)。

3.就業(yè)資金年度使用計(jì)劃未執(zhí)行到位，資金結(jié)余較大。2013-2015年，縣政府批準(zhǔn)的就業(yè)資金使用計(jì)劃為3,421.10萬元，實(shí)際使用2,523.30萬元（含調(diào)整使用），占計(jì)劃73.80%，截至2015年末，縣再就業(yè)指導(dǎo)中心支出戶就業(yè)資金累計(jì)結(jié)余572.49萬元（含利息），資金未及時(shí)發(fā)揮效益。

4.結(jié)轉(zhuǎn)資金未收回。至2015年底，縣財(cái)政局2013年糧補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)21萬元尚未使用，未按存量資金管理的要求收歸預(yù)算重新安排。

5．資產(chǎn)管理不規(guī)范。（1）自行采購?？h財(cái)政局未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額13.02萬元；（2）新增固定資產(chǎn)未入賬?？h財(cái)政局4.52萬元，縣商務(wù)局0.37萬元新增資產(chǎn)均未登記入固定資產(chǎn)賬。（3）賬實(shí)不符。縣商務(wù)局一輛價(jià)值13.92萬元商務(wù)轎車，已于2013年7月移交至縣公務(wù)用車定編管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，但賬面資產(chǎn)未進(jìn)行移交處理。

6.財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。2013-2015年，縣財(cái)政局未嚴(yán)格將“三公”經(jīng)費(fèi)支出計(jì)入對應(yīng)會(huì)計(jì)科目，涉及金額50.21萬元；縣商務(wù)局未將收到的各類專項(xiàng)資金設(shè)置?？蠲骷?xì)科目進(jìn)行核算。

上述問題，我局已分別作出審計(jì)處理意見，責(zé)令限期整改。一是要求縣人社局進(jìn)一步核查，對不符合享受條件的要予以停發(fā)，已發(fā)放的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)要予以追回。二是建立健全我縣城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制。三是嚴(yán)格執(zhí)行就業(yè)資金使用計(jì)劃，加快資金支付進(jìn)度，防止資金沉淀，確保資金使用效益；四是嚴(yán)格項(xiàng)目管理，自行調(diào)整會(huì)計(jì)科目，規(guī)范采購和財(cái)務(wù)核算行為。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況

以促進(jìn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)理念，規(guī)范財(cái)政收支行為，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益為目標(biāo)，開展了七都鎮(zhèn)、橫渡鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

1．部分事項(xiàng)列報(bào)不規(guī)范。2014年七都鎮(zhèn)、橫渡鎮(zhèn)政府一般公共預(yù)算支出，部分項(xiàng)目實(shí)際支出數(shù)與向鎮(zhèn)人大報(bào)告數(shù)不一致；政府性基金—土地出讓金收支情況均未向鎮(zhèn)人大報(bào)告。

2．一般預(yù)算支出超支額掛暫付款。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，橫渡鎮(zhèn)2015年末，將一般預(yù)算支出超支額21.21萬元轉(zhuǎn)入暫付款科目掛賬，造成年終財(cái)政決算不真實(shí)。

3. 未執(zhí)行政府采購制度。2014年，七都鎮(zhèn)、橫渡鎮(zhèn)政府未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額分別為2.33萬元、14.74萬元。

上述問題，縣審計(jì)部門已依法分別作出審計(jì)處理處罰，責(zé)令限期整改。要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)強(qiáng)化政府預(yù)算管理，規(guī)范編制預(yù)、決算，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。

三、專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查情況

開展2015年城鎮(zhèn)保障性安居工程投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營等情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）部分安居工程專項(xiàng)資金管理不合規(guī)。2011年至2015年，縣城投公司管理的保障房附屬商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對外出租收入35萬元，未上交財(cái)政。

（2）違規(guī)享受住房保障待遇。由于資格審查聯(lián)網(wǎng)機(jī)制不健全等原因，1戶保障對象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取住房貨幣補(bǔ)貼0.22萬元；32戶在城區(qū)購有房產(chǎn)的農(nóng)戶通過虛報(bào)收入等方式，申請危房改造獲得批準(zhǔn)，擬補(bǔ)助資金19.8萬元；8戶經(jīng)商辦企業(yè)人員，不符合一般貧困戶標(biāo)準(zhǔn)，申報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)納入2015年度農(nóng)村危房改造補(bǔ)助計(jì)劃，擬補(bǔ)助金額7.2萬元；2011-2015年度，有4次因拆除房屋及移民建房重復(fù)申報(bào)補(bǔ)助,涉及金額2.45萬元;2009年至2015年期間，7名村干部在任期間違規(guī)申報(bào)農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金。

（3）城鎮(zhèn)住房保障動(dòng)態(tài)管理不到位。未完善保障對象審查多部門數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，住房保障管理機(jī)構(gòu)未與公安、稅務(wù)、工商管理、車輛管理等部門進(jìn)行相關(guān)信息比對。保障房輪候制度不完善、執(zhí)行不到位，沒有健全保障性住房申請人先行進(jìn)行資格審核和準(zhǔn)入的制度，沒有建立保障性住房申請人輪候庫，難以準(zhǔn)確地預(yù)估未來保障性住房的需求總量。

針對上述問題，相關(guān)單位已采取措施進(jìn)行整改：城投公司已將租售收入35萬元上交財(cái)政；已追回被騙取的住房貨幣補(bǔ)貼0.22萬元；經(jīng)相關(guān)部門重新審查，已決定取消32戶在城區(qū)有房產(chǎn)、8戶經(jīng)商人員、4次重復(fù)申報(bào)人員、7名村干部的農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資格；正在起草關(guān)于住房保障動(dòng)態(tài)管理部門協(xié)作、信息共享的審核機(jī)制文件，完善保障房申請、審核、分配、輪候制度，建立輪候庫，對保障房實(shí)行動(dòng)態(tài)規(guī)范管理等。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

以強(qiáng)化政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，促進(jìn)提高效益和項(xiàng)目管理水平為目標(biāo)，2015年下半年以來，開展了丁香中心學(xué)校、縣醫(yī)院住院部大樓土建工程等22個(gè)項(xiàng)目的竣工決（結(jié)）算審計(jì)。持續(xù)開展了S464香源路二期和牯牛降高架纜車2 個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，合同金額共13,079萬元。目前已審結(jié)項(xiàng)目7個(gè)，送審金額9,065萬元，審定金額7,602萬元，審計(jì)核減金額1,463萬元，平均核減率16.14%。

審計(jì)認(rèn)為，政府投資領(lǐng)域項(xiàng)目管理水平較以前有了很大的提高，各業(yè)主單位責(zé)任意識進(jìn)一步增強(qiáng)，但由于專業(yè)水平有限，目前依然存在：勘察設(shè)計(jì)深度不足、招標(biāo)文件不規(guī)范、控制價(jià)編制不合理、施工合同簽訂不規(guī)范、工程變更未按規(guī)定履行報(bào)批程序、設(shè)計(jì)變更及工程簽證不規(guī)范、未按照政府規(guī)定約定支付工程款、工程檔案資料管理薄弱、竣工決（結(jié)）算送審不及時(shí)、施工單位拖延對賬等。

審計(jì)要求：規(guī)范招標(biāo)文件和合同簽訂；嚴(yán)格按政府投資項(xiàng)目管理等八個(gè)辦法規(guī)定，對工程變更、現(xiàn)場簽證、檔案歸集等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，使政府性投資項(xiàng)目真正步入規(guī)范化管理軌道。

五、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的建議

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。進(jìn)一步加強(qiáng)存量資金管理，建立動(dòng)態(tài)的項(xiàng)目管理機(jī)制，對所有項(xiàng)目庫項(xiàng)目進(jìn)行一次全面論證，并建立起相應(yīng)的管理臺(tái)賬，保證入庫項(xiàng)目上級財(cái)政審批后能順利實(shí)施；對所有收回存量資金、債券置換未使用資金和財(cái)政專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行一次全面梳理，科學(xué)合理安排各類資金的使用，并做好三類資金的統(tǒng)籌和銜接；對現(xiàn)有賬面各種存量資金總額結(jié)余過大的情況，建立科學(xué)的調(diào)度機(jī)制，采取適度盤活措施；合理壓縮融資規(guī)模，降低利息支出，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

（二）建立追蹤問責(zé)制度，保障審計(jì)整改工作及時(shí)高效。將整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生。被審計(jì)單位應(yīng)將整改結(jié)果向縣政府報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改情況。加大審計(jì)結(jié)果公開力度，“倒逼”整改和制度完善，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動(dòng)。

（三）強(qiáng)化政府性投資項(xiàng)目管理，進(jìn)一步規(guī)范投資行為。加強(qiáng)合同管理，提高社會(huì)中介服務(wù)質(zhì)量，明確責(zé)任、增加約束條款，健全準(zhǔn)入、退出機(jī)制等；加強(qiáng)源頭管理，厘清部門職責(zé)、發(fā)揮監(jiān)管作用；推行整體承包、合理劃分標(biāo)段，編制招標(biāo)文件范本，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)；加強(qiáng)專業(yè)項(xiàng)目管理職能部門自身人才培養(yǎng)，進(jìn)一步提高履職水平和能力；建立健全內(nèi)部控制制度，有關(guān)建設(shè)單位應(yīng)逐步建立健全建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、施工現(xiàn)場管理、工程檔案資料管理、重大事項(xiàng)會(huì)議等內(nèi)部控制制度。