根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及《安徽省災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)性治理實(shí)施方案》的規(guī)定，按照安徽省審計(jì)廳、水利廳《關(guān)于印發(fā)安徽省災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作方案的通知》（皖審發(fā)〔2018〕30號）要求，我局自2018年起，對石臺縣2017-2020年度災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱該工程項(xiàng)目）進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。此次跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍為2017年度至2020年度,時(shí)間范圍為2018年至2021年審計(jì)日。

一、項(xiàng)目實(shí)施總體情況

（一）項(xiàng)目概況

根據(jù)《安徽省災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)性治理實(shí)施方案》和《安徽省災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)性治理實(shí)施方案項(xiàng)目清單》（皖水規(guī)計(jì)〔2017〕124號），石臺縣災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目共安排三大類7個(gè)項(xiàng)目，其中，中小河流治理項(xiàng)目3個(gè)，重點(diǎn)易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目1個(gè)，小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目3個(gè)?？偼顿Y2.0055億元，建設(shè)周期為2017-2020年度。截至2021年6月底，三大類7個(gè)項(xiàng)目均已安排實(shí)施，實(shí)施項(xiàng)目數(shù)量和投資額均占總?cè)蝿?wù)量的100%。截至審計(jì)日，3個(gè)中小河流治理項(xiàng)目和3個(gè)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目已完工建設(shè)并竣工驗(yàn)收投入使用，易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目尚在施工中。

截至2021年6月底，各級財(cái)政共安排該工程項(xiàng)目投資計(jì)劃1.962億元（中央0.815億元，省0.757億元，市縣0.39億元），實(shí)際到位資金1.937億元（中央0.815億元，省0.757億元，市縣0.365億元），占安排投資計(jì)劃的98.73%。根據(jù)石臺縣水利局財(cái)務(wù)賬面資料反映，截至2021年6月底該工程項(xiàng)目累計(jì)已完工程投資額1.28億元，占已到位資金的66%。具體情況詳見下表。

項(xiàng)目 類型	控制 投資 （萬元）	安排投資計(jì)劃（萬元）				實(shí)際到位資金(萬元）				投資完成額 （萬元）
		中央	省級	市縣	合計(jì)	中央	省級	市縣	合計(jì)
中小河流	12005	4858	3042	3910	11810	4858	3042	3616	11516	9646
易澇能力建設(shè)區(qū)排澇	7540	3015	4523	0	7538	3015	4523	0	7538	2874
小型病險(xiǎn) 水庫加固	510	280.5	0	0	280.5	280.5	0	40.7	321.2	278.8
合計(jì)	20055	8153.5	7565	3910	19628.5	8153.5	7565	3656.7	19375.2	12799

（二）審計(jì)評價(jià)

根據(jù)石臺縣重點(diǎn)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組織及調(diào)度方式方案，該工程項(xiàng)目成立指揮部，縣級領(lǐng)導(dǎo)任指揮長對其開展調(diào)度推進(jìn)工作?？h水利局組建項(xiàng)目法人進(jìn)行建設(shè)管理，成立工程現(xiàn)場質(zhì)量安全管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)工程質(zhì)量管理、進(jìn)度管理、安全施工管理等工作，采取公開招標(biāo)方式選取施工、監(jiān)理及勘察設(shè)計(jì)等單位并簽訂合同協(xié)議。按照省水利廳《2017年水利改革發(fā)展政府年度目標(biāo)管理績效考核的通知》（皖水政函[2017]1775號）要求進(jìn)行考核，推進(jìn)了該工程順利進(jìn)行。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

本次審計(jì)全面審查了2017年至2020年度實(shí)施項(xiàng)目的資金和進(jìn)度情況，核查了3個(gè)中小河流治理工程，3個(gè)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程，1個(gè)重點(diǎn)易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目。

    （一）進(jìn)度控制方面

易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目沒有如期完成建設(shè)任務(wù)，其他項(xiàng)目均已完成建設(shè)任務(wù)并交付使用。截至審計(jì)日，易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目同心泵站主體工程已完工，但汛前未竣工驗(yàn)收，工程未能如期發(fā)揮排澇效益。

產(chǎn)生問題的原因：建設(shè)用地征地工作未及時(shí)完成，滯后了工程建設(shè)進(jìn)度。

以上不符合《關(guān)于印發(fā)安徽省災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)性治理實(shí)施方案項(xiàng)目清單的通知》（皖水歸計(jì)〔2017〕124號）中關(guān)于該項(xiàng)目建設(shè)周期2019-2020年的規(guī)定。

審計(jì)處理意見：根據(jù)項(xiàng)目年度建設(shè)周期要求，水利部門應(yīng)加強(qiáng)督促未完工程的施工進(jìn)度，按質(zhì)完成建設(shè)任務(wù)，確保項(xiàng)目盡快發(fā)揮效益。

（二）造價(jià)控制方面

工程竣工價(jià)款結(jié)算不及時(shí)。石臺縣縣城以上防洪治理工程已竣工驗(yàn)收，并于2019年8月份進(jìn)行竣工結(jié)算審核，截至審計(jì)日，結(jié)算審核工作仍在進(jìn)行。沙塍水庫于2017年7月4日完工并已竣工驗(yàn)收，截至審計(jì)日，竣工結(jié)算未編制，未及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算審核。

以上不符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號）第二十一條“工程竣工后，發(fā)、承包雙方應(yīng)及時(shí)辦清工程竣工結(jié)算，否則，工程不得交付使用，有關(guān)部門不予辦理權(quán)屬登記”的相關(guān)規(guī)定以及第十四條“承包人應(yīng)在合同約定期限內(nèi)完成項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作，未在規(guī)定期限內(nèi)完成的并且提不出正當(dāng)理由延期的，責(zé)任自負(fù)”的規(guī)定。

審計(jì)處理意見：依據(jù)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號）第十四條“單項(xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收報(bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對（審查）并提出審查意見”的規(guī)定。審計(jì)要求建設(shè)單位加快完成上述項(xiàng)目結(jié)算審核工作。

（三）財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范

賬務(wù)處理不實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，易澇區(qū)排澇能力建設(shè)項(xiàng)目采購空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等固定資產(chǎn)共計(jì)41015元，未作固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

以上不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號）第二十一條“……項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出……”的規(guī)定。

審計(jì)處理意見：責(zé)令縣水利局按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，及時(shí)將新增資產(chǎn)登記入賬，確保賬實(shí)相符。

三、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

根據(jù)年度跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，一是石臺縣秋浦河縣城以上段防洪治理工程、石臺縣黃湓河丁香段防洪治理工程環(huán)境保護(hù)和水土保持專項(xiàng)驗(yàn)收工作均已整改完成。二是石臺縣新城區(qū)防站同心泵站已于2020年11月23日取得建設(shè)用地，但同心泵站尚在施工中。三是石臺縣黃湓河小河段防洪治理工程征地補(bǔ)償資金已于2020年11月10日發(fā)放到位，共計(jì)發(fā)放征地補(bǔ)償金54.96萬元。四是丁香鎮(zhèn)張?zhí)锼畮旃喔群畾迯?fù)工程結(jié)算審核多計(jì)工程價(jià)款8.07萬元、石臺縣黃湓河小河段防洪治理工程結(jié)算審核多計(jì)工程價(jià)款7.66萬元，均已按規(guī)定據(jù)實(shí)調(diào)整多計(jì)價(jià)款。五是石臺縣黃湓河小河段、丁香段防洪治理工程項(xiàng)目支出費(fèi)用不合理問題，縣水利局在審計(jì)過程中，已對有關(guān)賬目進(jìn)行了調(diào)整處理。

四、審計(jì)建議

建議水利主管部門督促加快未完工程的施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目盡早發(fā)揮實(shí)效；加快推進(jìn)工程結(jié)算審核工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，確保支出核算規(guī)范。